Preskoči na sadržaj

Pillar vodič

Ažurirano:

PDV i poreske obaveze za SaaS iz Srbije

Član 12 ZoPDV, EU non-Union OSS, US sales tax nexus, UK VAT, devizno poslovanje sa NBS srednjim kursom. Kako globalna SaaS prodaja funkcioniše legalno.

Kada SaaS iz Srbije počne da prodaje globalno, PDV postaje prva tiha zamka. Pretpostavka "izvoz usluga = nema poreza" je tačna samo za srpski PDV - strani PDV postoji u zemlji kupca i pitanje je da li ga vi obračunavate, da li to radi platforma, ili to niko ne radi i to postaje vaš problem na sledećoj poreskoj kontroli. Ovaj pillar pokriva: srpsku stranu (član 12 ZoPDV za usluge prema inostranstvu, devizno poslovanje sa NBS srednjim kursom, e-Faktura sloj), EU pravila (non-Union OSS umesto zastarelog MOSS-a), SAD pravila (sales tax nexus po Wayfair-u sa pragovima koji se razlikuju od $100K do $500K po državi), UK i druge jurisdikcije, alate (Stripe Tax / Quaderno / Anrok / Avalara) i tri rute legalne globalne prodaje.

Poreski audit Kalkulator troškova

TL;DR

  • Srpski PDV se NE obračunava prema stranom pravnom licu (član 12 stav 4 ZoPDV - mesto prometa premešta se u zemlju kupca kroz reverse charge); za B2C strana lica pravila su drugačija.
  • EU pravilo: za digitalne usluge B2C u EU obračunajte PDV po stopi zemlje kupca i prijavite kroz non-Union OSS (registracija u jednoj državi članici, najčešće Irska).
  • SAD: $100K ili 200 transakcija je najčešći prag, ali CA/NY/TX traže $500K, AL/MS $250K. Trend 2024-2025 je ukidanje praga od 200 transakcija (15+ država).
  • UK ima prag od £0 za non-resident digital provider-e prema B2C - prva libra prodaja aktivira VAT obavezu.
  • Tri rute: MoR platforma (Paddle/Stripe Managed Payments preuzimaju sve), strani entitet sa profesionalnim poreskim partnerom, ili direktna naplata uz lokalne savetnike u svakom tržištu.

U ovom vodiču

  1. 1. Srpska strana: član 12 ZoPDV i devizno poslovanje
  2. 2. EU non-Union OSS umesto zastarelog MOSS-a
  3. 3. SAD: sales tax nexus po Wayfair-u i razlike po državi
  4. 4. UK, Australija, Norveška, Švajcarska, Kanada
  5. 5. Alati: Stripe Tax, Quaderno, Anrok, Avalara, TaxJar, Fonoa
  6. 6. Tri rute legalnog rešavanja: kako birate?
  7. 7. Šta tipično propušta srpski knjigovođa

Srpska strana: član 12 ZoPDV i devizno poslovanje

Konkretna pravna osnova je Zakon o porezu na dodatu vrednost, član 12 stav 4: kod elektronski pruženih usluga prema stranom pravnom licu (B2B), mesto prometa premesti se u zemlju primaoca, što znači da srpska firma NE obračunava srpski PDV. Reverse charge mehanizam prebacuje obavezu obračuna na kupca u njegovoj jurisdikciji. Praktično, faktura izlazi sa naznakom "PDV se ne obračunava - član 12 stav 4 ZoPDV-a" i sa VAT brojem inostranog kupca koji potvrđuje B2B status.

Devizno poslovanje dodaje sloj. Zakon o deviznom poslovanju traži da plaćanja iz inostranstva u Srbiju idu kroz devizni račun u srpskoj banci. Faktura izdata u stranoj valuti mora sadržati i RSD ekvivalent po srednjem kursu NBS na dan fakture. Devizna sredstva ne morate konvertovati u RSD - mogu da ostanu na deviznom računu i koriste se za plaćanja prema inostranstvu. Sistem e-Faktura (SEF) je obavezan za većinu B2B prometa od 2022, sa amandmanima iz decembra 2025. koji preciziraju cross-border tretman.

Za B2C kupce u inostranstvu pravila su drugačija. Srpski PDV se ne obračunava (mesto prometa je u zemlji kupca), ali to ne znači da nema poreza - znači da PDV koji važi je iz jurisdikcije kupca. Tu počinje EU OSS, US sales tax i ostali režimi koji su tema sledećih sekcija.

Detaljan blog vodič kroz PDV obaveze

EU non-Union OSS umesto zastarelog MOSS-a

Bitno za 2026: VAT MOSS sistem je ukinut u julu 2021. i zamenjen sa OSS (One Stop Shop) - "MOSS" je zastarela terminologija koja se još pojavljuje u starijem sadržaju, ali ne važi. Za digitalne usluge prema potrošačima u EU, srpska firma treba da obračuna PDV po stopi zemlje kupca i prijavi ga kroz non-Union OSS šemu - registracija u jednoj državi članici (najčešće Irska zbog jezika i jednostavnosti procesa), kvartalne prijave kroz portal, čuvanje evidencije 10 godina.

Praktične obaveze koje OSS donosi: dva nezavisna dokaza o lokaciji kupca (IP adresa, billing adresa, BIN kartice, telefonski kod - bilo koja dva od ovog seta), faktura usklađena sa pravilima zemlje članice gde ste registrovani, evidencija svake transakcije sa zemljom, valutom, stopom poreza i osnovom. Ako prodajete preko 25-50 EU kupaca mesečno, OSS se isplati - manje od toga, MoR platforma koja sve ovo radi automatski je tipično jeftinija po efektivnoj ceni.

Prag za EU OSS je formalno €10,000 godišnjeg prometa svih B2C digital usluga u EU - ispod toga prodavac može primenjivati domaći PDV (ali za firme iz Srbije to nije primenjivo jer Srbija nije EU članica). Praktično, srpska firma od prve EUR transakcije prema EU B2C kupcu ulazi u OSS obavezu, pa pragovi nisu varijabla u odluci.

SAD: sales tax nexus po Wayfair-u i razlike po državi

SAD nemaju savezni PDV, ali većina država ima sales tax. Wayfair odluka iz 2018. uvela je "economic nexus" - obavezu prijave i naplate poreza bez fizičkog prisustva u državi, čim se pređe određeni prag prometa ili broja transakcija. Pragovi se razlikuju i bitno - $100K prihoda ili 200 transakcija je najčešći (oko 30 država), ali Kalifornija, New York i Texas traže $500K, Alabama i Mississippi $250K. Trend od 2024-2025 je ukidanje praga od 200 transakcija - već 15+ država ga je uklonilo (Alaska, Utah i drugi), zadržavajući samo dollar threshold.

Druga dimenzija je da li je SaaS uopšte oporeziv u datoj državi. New York, Texas, Washington, Pennsylvania - DA, SaaS je oporeziv. Kalifornija - generalno NE (ne smatra se opipljivom imovinom, što važi i za B2B i B2C, nije specifična B2B exemption). Florida, Illinois, Massachusetts su u sredini sa nijansama (oporezivo ako se preuzima softver, neoporezivo ako se koristi remote). Stvar dodatno komplikuju lokalne (county/city) sales tax jurisdikcije koje mogu da imaju sopstvene pragove i stope.

Iz Srbije, prag se obično prelazi pre nego što bi osnivač pomislio da treba da gleda. Posledice su retroaktivne: ako u 2025. pređete prag u Texasu i prijavite tek 2026. nakon poreske inspekcije, dugujete sav neisplaćeni sales tax plus penale i kamatu. Servisi tipa Stripe Tax, Anrok, TaxJar i Avalara mogu da prate nexus i automatski obračunavaju, ali samo ako ste u njihovom ekosistemu.

UK, Australija, Norveška, Švajcarska, Kanada

Pored EU i SAD, postoje desetine jurisdikcija sa posebnim pravilima za digitalne usluge prema B2C. Ne morate sve to znati napamet - morate znati da postoji više od 30 takvih režima i da neko mora da prati pragove kako prelazite tržišta:

  • UK posle Brexit-a: prag od £0 za non-resident digitalne provajdere prema B2C - prva libra prodaja aktivira VAT obavezu i obračun 20% VAT. UK domestic threshold od £90K NE važi za strane provajdere.
  • Australija: prag AUD 75,000 godišnjeg prometa, GST 10% za digitalne usluge prema potrošačima. Registracija kroz Simplified GST registration sistem.
  • Norveška VOEC (zamenila VOES): prag NOK 50,000, VAT 25%. Registracija obavezna za sve cross-border digital provajdere koji pređu prag.
  • Švajcarska: tehnički CHF 100,000 globalni promet aktivira obavezu, ali za digital usluge prema B2C u Švajcarskoj efektivno znači "od prve transakcije". VAT 8.1% (od 2024).
  • Kanada: savezni GST/HST 5%-15% (zavisno od provincije), plus odvojeni provincial sales tax u British Columbia, Quebec i Saskatchewan. Registracija kroz CRA Simplified GST/HST.
  • Druge jurisdikcije: Japan (consumption tax), Južna Koreja (VAT), Singapore (GST), Indija (GST), Saudijska Arabija (VAT), UAE (VAT), Brazil (PIS/COFINS), Indonezija (VAT), Tajland (VAT) - svaka sa sopstvenim pragovima i pravilima registracije.

Realnost je da firme iz Srbije bez MoR-a moraju ili da prate jurisdikciju po jurisdikciju (skupo, traži dedicated finance funkciju), ili da ograniče prodaju samo na jurisdikcije koje aktivno prate (rizično, gubitak prihoda) - ili da prepuste sve to MoR platformi. Treća opcija je razlog zašto MoR za većinu globalnog SaaS-a iz Srbije ima smisla iako je proviziono skuplji.

PSD2 i SCA - regulatorni okvir EU

Alati: Stripe Tax, Quaderno, Anrok, Avalara, TaxJar, Fonoa

Pre nego što birate alat, važno je razumeti razliku: alati za poresku kalkulaciju izračunavaju i naplaćuju porez ali NE prijavljuju ga u vaše ime - prijava ostaje na vama. MoR platforme idu korak dalje i u potpunosti preuzimaju obavezu. Hibridi rade nešto između:

Stripe Tax

Integrisan sa Stripe Billing/Checkout, calc only - obračunava i naplaćuje, ali prijava ostaje merchant-u. Najjeftinija opcija ako ste već u Stripe ekosistemu (preko stranog entiteta). Pokriva 50+ zemalja sa automatskim ažuriranjem stopa.

Quaderno

Calc + assist sa prijavama. Pristupačan za male SaaS firme, automatske kvartalne prijave kroz portal, integracija sa Stripe/Paddle/Chargebee. Cenovnik kreće od $49/mesec (do $30K/god prihoda) na više.

Anrok

SaaS-specijalizovan alat sa nexus tracking-om, dobar za B2B SaaS sa rastom. Više fokusa na compliance ozbiljnosti i audit support nego na cenu. Cenovnik startuje oko $499/mesec.

Avalara

Enterprise tier, kompleksan setup ali pokriva globalno (190+ zemalja). Skupi plan tipično $5K+/god, ali za firme koje prodaju u 20+ jurisdikcija često jedina realna opcija pored MoR-a.

TaxJar

Fokus na SAD sales tax, jednostavan za američke SaaS firme. Kupila ga je Stripe 2021 ali se još uvek prodaje kao zaseban proizvod. EU pokrivenost je slabija od specijalizovanih EU alata.

Fonoa + MoR

Fonoa je enterprise-tier alat popularan kod platformi i marketplace-a. Paddle, FastSpring i Stripe Managed Payments rade kao MoR i potpuno zamenjuju potrebu za odvojenim alatom - oni preuzimaju i kalkulaciju i prijavu.

Tri rute legalnog rešavanja: kako birate?

Posle pregleda jurisdikcija i alata, izbor se svodi na jednu od tri rute. Svaka pokriva isti sloj problema, ali sa različitim odnosom troška, kontrole i operativne kompleksnosti:

  • MoR platforma (Paddle, Stripe Managed Payments, FastSpring, Verifone) - oni postaju pravni prodavac, preuzimaju EU OSS, US sales tax, UK VAT, AU GST i sve ostalo. Provizija ~5-7% efektivno, ali pokriva sve. Najbrži i najjednostavniji put. Najjeftinije od početka, sve dok volumen ne pređe ~$1-3M ARR.
  • Strani entitet + profesionalni poreski servis - vi otvarate američki LLC ili EU kompaniju, Stripe Billing direktno, plus CPA u SAD i poreski savetnici za EU/UK. Provizija Stripe-a ~3% efektivno, plus CPA $500-1,500/god u SAD, plus EU OSS prijave. Isplati se iznad ~$1-3M ARR jer ukupna efektivna stopa pada ispod MoR provizije.
  • Direktna naplata iz srpske firme + lokalni poreski savetnici po jurisdikciji - vi prijavljujete OSS u EU (kroz srpsku firmu), pratite SAD nexus pragove, koristite specijalizovane alate (Quaderno, Anrok, TaxJar). Najveća kontrola, ali i najveći operativni teret. Realno traži dedicated finance funkciju ili poreskog partnera.

Najveća greška je pretpostaviti da "izvoz usluga = nema poreza" i otkriti istinu kroz prvu poresku kontrolu kupca u EU. Posledice su retroaktivne i finansijske, plus reputacioni rizik kod B2B kupaca koji traže urednu fakturu sa pravilnim VAT podacima.

Šta tipično propušta srpski knjigovođa

Standardni knjigovođa u Srbiji je odlično obučen za srpski PDV i ZOR, ali strani PDV režim, OSS prijave i SAD sales tax nexus su druga oblast. Većina iskreno kaže da to nije njihov domen, ali deo problema je da ovo nije srpsko pitanje, pa lako padne između stolica - srpski knjigovođa misli da to radi neko drugi, a niko zapravo to ne radi.

Praktično rešenje je partnerstvo: srpski knjigovođa za srpsku firmu (PDV, ZOR, član 12 ZoPDV-a, devizno poslovanje, e-Faktura), plus specijalizovan partner (Pejmo + EU/SAD savetnici) za inostrani PDV i SAD sales tax. Ovo nije luksuz - to je deo cene globalne prodaje, isto kao Stripe provizija ili gateway taksa. Bez tog sloja, strani PDV ostaje rizik koji raste sa volumenom.

Ako ipak idete sa MoR-om, partnerstvo postaje jednostavnije: MoR preuzima ceo strani sloj, srpski knjigovođa radi samo srpsku stranu (faktura prema MoR pravnom licu kao standardni B2B kupac iz inostranstva). Ovo je razlog zašto za većinu globalnog SaaS-a iz Srbije MoR ima realnu finansijsku prednost - ne kroz nižu stopu nego kroz odsustvo dodatnih savetničkih troškova.

Cluster vodiči koji idu uz ovaj pillar

Detaljniji članci koji dublje obrađuju pojedine teme iz ovog vodiča.

Regulativa

PDV za strane kupce: kako srpski SaaS naplaćuje globalno bez poreskih grešaka

Kada SaaS iz Srbije počne da prodaje globalno, PDV postaje skupa zamka. Evo kako se realno tretira poreza po zemlji kupca i kada vam treba MoR.

10 min čitanja
Provideri

Merchant of Record (MoR) - šta je, zašto je važan i koji postoje

Jasan vodič kroz MoR model: kada spašava vreme i novac, a kada je bolji direktan gateway.

8 min čitanja
SaaS

Naplata pretplate u Srbiji: pillar vodič za SaaS osnivače

Recurring billing nije samo "naplati svakog meseca". Evo kompletnog vodiča kroz pretplatnu naplatu za SaaS firme iz Srbije, od izbora platforme do dunning strategije.

11 min čitanja
Regulativa

PSD2 i SCA - šta to znači za firme u Srbiji?

3D Secure više nije opcija već standard. Evo kako da budete spremni bez stresa.

7 min čitanja

Često postavljana pitanja

Da li srpska firma plaća srpski PDV za prodaju SaaS-a strancima?
Za B2B prodaju stranom pravnom licu - NE. Član 12 stav 4 ZoPDV-a premešta mesto prometa u zemlju kupca kroz reverse charge mehanizam, što znači da vi ne obračunavate srpski PDV. Faktura izlazi sa naznakom "PDV se ne obračunava - član 12 stav 4 ZoPDV-a" i sa VAT brojem inostranog kupca. Za B2C prodaju stranom fizičkom licu pravila su drugačija - srpski PDV se ne obračunava, ali se aktivira PDV iz jurisdikcije kupca.
Šta je razlika između OSS-a i MOSS-a?
MOSS (Mini One Stop Shop) je ukinut u julu 2021. i zamenjen sa OSS (One Stop Shop). "MOSS" je zastarela terminologija. Trenutno postoji Union OSS (za firme registrovane u EU) i non-Union OSS (za firme van EU, što obuhvata Srbiju). Srpska firma se registruje za non-Union OSS u jednoj državi članici (najčešće Irska), prijavljuje PDV za sve EU B2C transakcije kroz taj portal, kvartalno.
Koliki je US sales tax nexus prag za moj SaaS?
Najčešći prag je $100,000 prihoda ili 200 transakcija godišnje u datoj državi (oko 30 država). Ali Kalifornija, New York i Texas traže $500,000. Alabama i Mississippi $250,000. Trend od 2024-2025 je ukidanje praga od 200 transakcija - 15+ država ga je već uklonilo. Pratite Sales Tax Institute sajt za ažurnu listu po državi.
Da li je SaaS oporeziv u svim američkim državama?
Ne. New York, Texas, Washington, Pennsylvania - SaaS je oporeziv. Kalifornija - generalno NE (ne smatra se opipljivom imovinom, što važi i za B2B i B2C). Florida, Illinois, Massachusetts su u sredini sa nijansama. Pre nego što birate gde da naplatite, proverite specifična pravila po državi - Anrok, Avalara i TaxJar imaju javne baze sa ažurnim statusom.
Koliki je VAT prag u UK za digital usluge iz Srbije?
£0. Za non-resident digitalne provajdere prema UK B2C, prva libra prodaja aktivira VAT obavezu i obračun 20% VAT. UK domestic threshold od £90,000 NE važi za strane provajdere - taj prag važi samo za UK-registrovane firme.
Šta MoR rešava od ovih obaveza?
Sve gore navedeno za zemlje koje MoR pokriva (a Paddle, Stripe Managed Payments, FastSpring i Verifone pokrivaju 50-80 zemalja). MoR postaje pravni prodavac, oni obračunavaju EU OSS, US sales tax po nexus pragovima, UK VAT, AU GST i ostalo. Vama stiže neto isplata na devizni račun u srpskoj banci kao standardna B2B faktura prema MoR pravnom licu.
Treba li mi posebnih alat ako koristim Stripe?
Stripe Billing sam ne radi obračun stranog PDV-a. Stripe Tax je dodatni proizvod koji obračunava i naplaćuje porez ali NE prijavljuje ga u vaše ime - prijava i registracija u svakoj jurisdikciji ostaju vama. Ako Stripe koristite preko stranog entiteta i prodajete u 5+ zemalja, Stripe Tax + lokalni CPA je tipičan stack. Ako želite da i prijava bude pokrivena, Quaderno (assist) ili MoR (potpuno) su alternative.
Kako Pejmo pomaže oko poreskog sloja?
Radimo poreski audit u kojem prolazimo kroz vaš model prihoda po tržištu, postojeću strukturu (srpska firma + opciono strani entitet), i mapiramo sve aktivne i potencijalne poreske obaveze. Posle audit-a daje se konkretan plan: izbor između tri rute (MoR, strani entitet, direktna naplata), partnerstvo sa srpskim knjigovođom + specijalizovanim savetnicima za EU/SAD, i kvartalno praćenje pragova kako rastete.

Pregledao i odobrio

Gordana Aritonović

Poreska savetnica za IT firme

Pomaže IT firmama da izaberu pravi poreski model i poslovnu strukturu — izbor modela poslovanja, isplata dividendi, prihodi iz inostranstva i usklađenost, sa fokusom na to da porezi ne budu iznenađenje.

LinkedIn
Poslednji pregled
29. 4. 2026.
Datum objave
29. 4. 2026.

Reference i izvori

Sledeći korak

Ako želite da plan postane konkretna integracija, javite nam se. Pejmo tim radi sa firmama iz Srbije na izboru, postavljanju i optimizaciji online naplate.

Poreski audit Kalkulator troškova